Зарплата в конверте: риски и последствия

30 июня 2023 г., пятница

• «Белой» называют официальную заработную плату, с полного размера которой удержан НДФЛ и уплачены все обязательные страховые взносы.
• «Серой» считается заработная плата, которая состоит из официальной части, откуда идут отчисления государству, и из неофициальной части, с которой не уплачиваются налоги и страховые взносы.
• «Чёрную» зарплату выплачивают работникам без официального трудоустройства полностью в конверте без каких-либо отчислений в бюджет.

«Тёмные» схемы выдачи заработной платы используют недобросовестные работодатели, чтобы сэкономить на отчислениях и уйти от налогов. При использовании таких незаконных схем негативные последствия могут наступить как для сотрудников, так и для самого работодателя.

Важно помнить, что основа будущей пенсии – страховые взносы, которые работодатель перечисляет за своих сотрудников в Социальный фонд России. При неофициальных формах оплаты труда взносы уплачиваются в минимальном размере или не уплачиваются совсем. Кроме будущей пенсии неофициальная заработная плата также уменьшает размер отпускных, больничных, пособия по беременности и родам, пособия по уходу за ребёнком, выходного пособия при увольнении.

Работники, получающие зарплату в конвертах, не могут пользоваться налоговыми вычетами в отношении расходов на покупку жилья, на оплату обучения и медицинских услуг. С низким официальным доходом сложно получить кредиты в желаемых размерах, ипотеку и визы при выезде за границу.

Получая «серую» заработную плату, работник не может законно защитить и отстоять свои права и интересы, если работодатель задерживает или не уплачивает неофициальную часть зарплаты.

Нарушая налоговое законодательство, сотрудник также несёт персональную ответственность за неуплату или неполную уплату налога. Если в отношении работодателя возбудят уголовное дело за уклонение от уплаты налогов, то сотрудников могут проверить на соучастие в преступлении.

Если работодатель платит «серую» или «чёрную» зарплату, сотрудник обязан самостоятельно в срок до 30 апреля следующего года задекларировать этот доход в налоговой по месту своего жительства и до 15 июля уплатить налог. В противном случае с работника могут взыскать не только сумму неуплаченного НДФЛ, но и штраф.

Если работодатель уклоняется от налогов и платит зарплату в конверте, можно подать жалобу:

• в налоговую инспекцию;
• в трудовую инспекцию;
• в районную прокуратуру по месту нахождения организации.

Большую часть ответственности за выплату зарплаты в конверте несёт работодатель. Если по результатам проверки контролирующих органов будут выявлены налоговые нарушения, организацию оштрафуют, а руководителя и бухгалтера могут привлечь к уголовной ответственности по ст. 199 Уголовного кодекса РФ.

Размер штрафа за умышленное занижение налогооблагаемой базы составляет 40% от неуплаченной суммы (ст. 122 Налогового кодекса РФ). При этом сумму неуплаченных налогов также придётся перечислить в бюджет.

Выявленные нарушения в уплате НДФЛ косвенно могут указывать и на другие нарушения в компании: занижение реальных доходов, не полная уплата налога на прибыль, отсутствие трудовых договоров и т.д. Все это может стать поводом для дополнительных проверок и штрафов.

Для работодателей официальное оформление всех сотрудников и выплата полностью «белой» заработной платы позволит избежать проблем с законом, улучшить репутацию, повысить привлекательность компании на рынке труда и её ценность для сотрудников.

Для наёмных сотрудников «белая» заработная плата – это гарантия регулярного дохода, достойной будущей пенсии, оплачиваемого отпуска и больничного.